RU EN
Регистрация компаний
за рубежом
Регистрация трастов
и фондов
Открытие счетов
за рубежом
Некоммерческие
организации в ЕС

Разработка акционерных
соглашений
                 

Получение
номера VAT

Получение
номера EORI

     


 


Получение номера VAT

Директивы Европейского Совета 2008/8/EC от 12 февраля 2008 года, и Директива 2006/112/EC от 2006 года дают определение «месту реализации услуг» с точки зрения НДС.

С 1 января 2010 года по общему правилу в рамках ЕС услуги, считаются оказанными по месту нахождения заказчика, т.е. получателя услуг. Соответственно реализация услуг облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения» (почему обратного? Потому что до 2010 года услуги считались оказанными по месту нахождения продавца).

Правило различается для случаев заказчиков, являющихся плательщиками НДС (Business to Business или B2B) и случаев, если услуги предоставляет налогооблагаемое лицо лицу, не стоящем на НДС учете (Business to Consumer или B2C). В последнем случае правило осталось прежним: местом оказания услуг является местонахождение поставщика услуг.

В случае если обе стороны сделки — резиденты ЕС, включается механизм «обратного налогообложения» (Reverse Charge Mechanism). Заказчик услуг декларирует себя одновременно как продавец, и как покупатель. Продавец выставляет инвойс на стоимость услуг без учета НДС, а покупатель в свою очередь обязан рассчитать налог и отчитаться по нему перед бюджетом. Покупатель в декларации указывает сумму налога к уплате, и в этой же декларации указывается сумма налога к вычету, таким образом, движение денежных средств от компании в бюджет не происходит и эффективная ставка составляет 0%.

Например:

Продавец услуги— компания с VAT номером; юрисдикция — Германия.

Покупатель услуги — компания с VAT номером; юрисдикция — Эстония(ставка НДС 20%).

  1. Продавец выставляет покупателю инвойс на стоимость 50 000 евро
  2. Покупатель в декларации указывает сумму НДС к уплате 20% = 10 000 евро
  3. Покупатель в той же декларации указывает сумму к вычету 20% = 10 000 евро. Таким образом, сумма НДС в бюджет составит 0 евро.

При этом нужно учитывать, что если покупатель не имеет номер плательщика НДС (VAT number), или его деятельность не является налогооблагаемой. То права на применение вычета он иметь не будет.

Правила определения времени возникновения обязанности по уплате НДС в Евросоюзе:

В случае реализации товаров (наиболее ранняя из дат):

В случае оказания услуг (наиболее ранняя из дат):

Налогоплательщик обязан выставить TAX INVOICE в течение 30 дней со дня фактического оказания услуг или передачи товаров (обеспечения допуска к ним клиента). Обязанность выставить инвойс означает не только его подготовку, но и доставку до клиента.

TAX INVOICE

TAX INVOICE должен содержать следующие данные:

Право на применение ставки 0%.

Экспортер имеет право на ставку 0%, если:

  1. Клиент экспортера имеет VAT номер в другой стране, члене ЕС.
  2. У экспортера есть информация о регистрационном номере клиента (имеются записи)
  3. 3. Регистрационные и НДС номера поставщика и покупателя определены в инвойсе
  4. Товары отправлены и доставлены в другую страну, член ЕС.
  5. Услуги оказаны в другой стране, члене ЕС.
  6. Поставщик имеет документальные доказательства, что товары были отправлены из страны

Если декларант не может предоставить информацию по выше перечисленным условиям, осуществленные им операции облагаются по обычной ставке НДС, предусмотренной местным законодательством.

Когда транспортировка товаров осуществляется силами покупателя с использованием его собственного транспорта экспортеру необходимо затребовать документы, подтверждающие, что товары были доставлены в другую страну ЕС. Такими документами должны быть транспортные документы, копии поступлений на склад, реестры поставок и т.д. А так же регистрационные данные транспортных средств, используемых заказчиком.

Согласно правилам ЕС, система проверки НДС номеров, может быть использована только для проверки соответствия VAT номера компании ее наименованию. Но не дает возможности поиска имени организации и ее контактных данных по известному регистрационному номеру и наоборот

  • Страна Формат регистрационного номера Пример
    Австрия Одна буква и 8 цифр AT U12345678
    Бельгия 10 цифр BE 0123456789
    Болгария 9 или 10 цифр BG123456789
    BG0123456789
    Дания 8 цифр DK 12345678
    Финляндия 8 цифр FI 12345678
    Франция 11 цифр FR 12345678912
    Германия 9 цифр DE 123456789
    Греция 9 цифр EL 123456789
    Ирландия 7 цифр и 1 буква или 6 цифр и 2 буквы IE 1234567A
    IE 1Z23456A
    Италия 11 цифр IT 12345678912
    Люксембург 8 цифр LU 12345678
    Нидерланды 11 цифр и 1 буква NL 123456789B12
    Португалия 9 цифр PT 123456789
    Румыния От 2 до 10 цифр RO 12
    Испания 8 цифр 1 буква или 7 цифр и 2 буквы ES A12345678
    ES X1234567W
    Швеция 12 цифр SE 123456789123
    Великобритания (включая северную Ирландию) 9 или 12 цифр GB 123456789
    GB 123456789001
    Кипр 8 цифр 1 буква CY12345678M
    Чехия 8,9 или 10 цифр

    CZ12345678
    CZ123456789
    CZ1234567891

    Эстония 9 цифр EE123456789
    Латвия 11 цифр LV12345678912
    Литва 9 или 12 цифр LT123456789
    Венгрия 8 цифр HU12345678
    Мальта 8 цифр MT12345678
    Польша 10 цифр PL1234567891
    Словения 8 цифр SI12345678
    Словакия 10 цифр SK1234567891

Стоимость получение номер НДС (VAT number):

Срок получения номера НДС — 2 недели.

ЗАДАТЬ ВОПРОС