RU EN
Регистрация компаний
за рубежом
Регистрация трастов
и фондов
Открытие счетов
за рубежом
Некоммерческие
организации в ЕС

Разработка акционерных
соглашений
                 

Получение
номера VAT

Получение
номера EORI

     


 


Регистрация трастов и фондов

Фонды и Трасты используются для решения следующих задач:

Траст

Траст (доверительная собственность) не является юридическим лицом, а представляет собой сделку. По договору траста одно лицо (Учредитель) передает во владение свои активы, и теряют на них все права собственности. Трастовая компания (Трасти/Управляющий) принимает эти активы в свое владение и несет полную ответственность за их управление, при этом не имеет права на получение дохода от распоряжения этими активами.

Получать доход может только Бенефициар (выгодополучатель траста). Бенефициары (их может быть более чем 1 лицо) определяются в трастовом соглашении в момент регистрации Траста. Бенефициарами могут быть как физические, так и юридические лица. Таким образом, траст — представляет собой систему отношений при которой имущество, изначально принадлежащее Учредителю, передается в распоряжение доверительного собственника (Управляющего), но доход с него получают выгодоприобретатели (Бенефициары).

Учредитель может одновременно быть и Бенефициаром. Услуги Управляющего обычно оплачиваются в виде %% от полученной Трастом прибыли. Пожелания Бенефициара о порядке распределения трастового дохода в случае наступления заведомо предусмотренных Учредителем условий, прописываются в Letter of Wishes (в данном письме, возможно предусмотреть условия замены Управляющего, оговорить вопрос о передаче этого права другому лицу и т.п.). У траста всегда есть Цель, при достижении которой траст может считаться исполненным.

Самое главное в Трасте — это то как составлено трастновое соглашение. Имущество в Траст передается через акции компаний, которым принадлежит данное имущество (т.е. в траст передаются именно акции и трастовая компания становится 100% акционером и корпоративным директором в иностранной компании управляет им в пользу указанных бенефициаров) либо через денежные средства (! второй ключ управления счетом находится у Бенефициара, таким образом он застрахован от мошеннических действий со стороны Трасти).

Имущество, переданное в управление Трасти учитываются на отдельном балансе и на не него:

 

Схема использования траста

Трасты в Сингапуре

У Сингапура предоставляет специальный режим для иностранных трастов. В случае, когда Учредитель траста и бенефициар не являются резидентами Сингапура, а Трасти выступает местная трастовая компания, то такой траст освобождается от налога на дохода на зарегистрированные инвестиции.

С 2006 в Сингапуре действует новое трастовое законодательство, которое с одной стороны, предоставляет трастовому управляющему широкие полномочия, а с другой стороны, строго защищает интересы Учредителей и Бенефициаров. Например: предусмотрена возможность наблюдения за выполнением условий распоряжением имуществом и доходами трастов — это сделано для того, чтобы усилить репутацию Сингапура, как трастовой юрисдикции. Новое законодательство также ввело ограничение по использованию траста — 100 лет.

От налогообложения освобождены проценты и дивиденды, полученные за пределами Сингапура, проценты от банковских депозитов, прибыль от продажи ценных бумаг, прибыль от валютных сделок в любой валюте, (кроме сингапурского доллара).

Схема использования траста

Фонд

Альтернативой Трасту является частный Фонд (private foundation). Фонд является юридическим лицом, не имеет акционеров, а управление осуществляется Советом фонда.

Создание частных фондов возможно лишь в Панаме, Австрии, Лихтенштейне и Люксембурге. Основной задачей Фонда является, прежде всего, владение и управление активами. Основными функциями фонда являются защита активов (в частности, от потенциальных кредиторов Учредителя) и завещательная функция.

Основными органами фонда являются его Учредитель и Совет фонда. В Реестре хранится информация о членах совета Фонда (им выступает местный адвокат), но не о бенефициарах. Фонд вправе размещать средства в банковские депозиты, акции, облигации, давать займы под проценты и выполнять другие аналогичные операции, способствующие сохранению стоимости активов Фонда.

Бенефициары Фонда назначаются во Внутренних правилах, которые, как следует из их названия, являются документом исключительно для внутреннего пользования. Государственные органы знают о Фонде: его название, первоначальный оплаченный капитал, официальный адрес, дату учреждения, а также имена (названия) и адреса официального представителя и членов Совета Фонда, информация же о бенефициарах является конфиденциальной и ею располагает только адвокат.

Фонд не имеет права вести активную бизнес-деятельность, однако, имеет право совершать сделки на нерегулярной основе по поручению учредителя либо необходимые для существования Фонда. Например, Фонд может купить и продать недвижимость, но не может это делать для третьих лиц. Инвестиции в ценные бумаги и депозиты не считается бизнес-деятельностью.

Бенефициары назначаются Учредителем в By-Laws в момент организации Фонда. Бенефициарами могут быть физические так и юридические лица. Бенефициары назначаются по списку — Первый, второй, третий и т.д. Первый бенефициар имеет преимущественные права — он может изменять список бенефициаров по своему усмотрению. Учредитель может назначить себя Бенефициаром-1 и таким образом сохранить за собой возможность контролировать изменение списка в будущем. В случае, смерти Учредителя By-Laws превращаются в безотзывное завещание. Активы фонда могут быть формированы как за счет денежных, так и материальных вкладов — акции компаний, недвижимость, самолеты, яхты и проч. Практически это осуществляется с помощью введения Фонда во владение (в состав акционеров) компаний, владеющих соответствующими активами.

Схема использования траста

 

Фонды в Лихтенштейне

Наиболее защищенной с точки зрения защиты информации считаются Фонды Лихтенштейна. Конструкция фонда здесь похожа на доверительное управление имуществом. Фонд в Лихтенштейне имеет все признаки юридического лица (свидетельство о регистрации, выписка из торгового реестра, Устав), однако в отличие от обычной корпорации не имеет акционеров и акций. Согласно Учредительному Акту и Уставу Фонда, он существует только для того, чтобы реализовать желания и намерения основателя.

Для реализации данных желаний и намерений учредителя, фонд нанимает управляющий орган. Управляющим органом (Директор) назначается адвокат, ответственный за процедуру регистрации фонда. Уставной капитал Фонда составляет 30 000 франков (≈24 000 €). После создания фонд может и дальше получать средства от учредителя и от третьих лиц и этими средствами, также как и уставным капиталом, может распоряжаться только фонд в лице Директора как исполнительного органа. Т.е. клиент может управлять средствами по своему усмотрению как вторая сторона мандаторного соглашения, на основе писем-пожеланий (letter of wishes).

В случае, если учредитель проживает за пределами страны, то передача активов фонда не подпадает в Лихтенштейне ни под налог дарения, ни под налог наследования. Однако получение активов от Фонда может повлечь налоговые последствия у бенефициаров (например, в РФ — НДФЛ с рыночной стоимости получаемых активов). Вне зависимости от места проживания основателя и бенефициаров с фондов в Лихтенштейне собирается ежегодный налог в размере 1200 франков.

В случае, если у фонда возникают долги, то для их погашения могут использоваться только активы фонда, т.е. личной ответственности ни учредитель, ни бенефициары не несут. Законодательная база Лихтенштейна позволяют основателю фонда оговорить, что кредиторы указанных бенефициаров могут не иметь права лишить этих бенефициаров тех преимуществ, которые им дает фонд. Лишение не может иметь место ни по судебному решению, ни через процедуру банкротства. Таким образом, Бенефициары фонда имеют надежную защиту. Фонды освобождены от налогов на собственность, налогов на прирост капитала или налогов на прибыль.

 

  Траст Фонд
Юридическая форма Не является юридическим лицом. Активы принадлежат Трасти, который управляет ими в соответствии с Трастовым Договором. Юридическое лицо.

Управление осуществляет Совет Фонда.
Право собственности на активы Активы принадлежат на праве собственности Трасти, который владеет ими для выгоды Бенефициаров. Активы принадлежат на праве собственности Фонду.
Документация Трастовый Договор, заключаемый при создании, устанавливает условия Траста на весь срок его существования. Трасти, которые обязаны управлять активами по собственному усмотрению, обычно просят Учредителя дать им «письмо-пожелание» об управлении активами траста. Однако такое письмо не имеет юридической силы и не является для них обязательным. Трастовый Договор оформляется на английском языке. Желания Учредителя могут быть изложены в Положении о Фонде, которое является документом, имеющим юридическую силу.

Учредитель наделен полномочиями давать указания Совету Фонда.
Мобильность Трасты могут перемещаться в любую юрисдикцию, готовую принять их. Фонд может перемещаться в любую юрисдикцию, готовую его принять (Панама, Лихтенштейн, Люксембург).
Протектор Допускается назначение протектора, с которым Доверенные Лица должны советоваться до осуществления отдельных полномочий по управлению Трастом. Допускается назначение Протектора с такими полномочиями, как пожелает Учредитель.
Управление активами Трасти несет юридическую ответственность за управление активами траста. Выдача доверенностей третьим лицам на управление активами не допускается. Допускается выдача доверенностей третьим лицам на управление активами фонда.
Ограничение видов деятельности Нет ограничений. Допускается любая не запрещенная законодательством деятельность в интересах бенефициаров. Деятельность Фонда ограничивается пассивным владением активами. Иные виды коммерческой и торговой деятельности возможны через дочернюю компанию Фонда.
Право бенефициаров на получение информации Бенефициары имеют такие права на получение отчетности о деятельности траста, какие предоставит им Учредитель в Трастовом Договоре. Право бенефициаров на получение информации о деятельности Фонда ограничивается в зависимости от их квалификации (такое право имеет только Бенефициар первой линии)
Срок действия Ограничивается 100 годами Не ограничен
Ликвидация В соответствии с Трастовым Договором. В трасте, допускающем его отмену до истечения срока для ликвидации достаточно решения Доверенного Лица о передаче всего имущества траста третьему лицу. В соответствии с Положением о Фонде.

 

Отличия Фонда от Траста:

Фонды — это сравнительно молодое образование, в то время как трастам много веков, и они основываются на прецедентном праве, а прецедентов по ним предостаточно.

ЗАДАТЬ ВОПРОС